用途：具有鉴证、保护和证明三方面的用途

审计需提供材料：

第一类：永久性资料

1.公司章程、批准证书、税务登记证、营业执照、组织机构代码证复印件

2.内部控制制度、财务制度和其他管理制度资料 

3.重要长期经济合同、协议（包括大额销售、服务合同、公共租赁合同等）

4.所有法律诉讼相关文件，包括法院起诉书、判决书及其他相关文件（有则提供）

5.上年度审计报告复印件，验资报告复印件，资产评估报告复印件（有则提供）

6.主要资产的所有权证明文件（汽车行驶证、房屋产权证、土地使用权证等）

第二类：审计年度的相关资料

1.未审计年度会计报表、包括期末科目余额表、资产负债表、利润表、明细账（电子账套备份）、原始凭证

2.以前年度所得税汇算清缴申报表、未审计年度12月份所有的纳税申报表和所有银行的对账单 

3.管理当局声明书、业务约定书、关联方声明书、期后事项声明书（此款资料由事务所准备文本，客户盖章）

4.销售收入截止测试需要：未审计年度最后两张发票及下一年度的第一张收入发票和记账凭证的复印件

5.往来询证函客户及供应商的地址、联系人、询证函盖章、复印替代程序的相关资料，合同、发票、期后收款进账单及记账凭证（涉及到现场确认询证单位）

6.固定资产折旧明细表、无形资产、长期待摊费用摊销表的电子表格 

7.未审计财务报表的盖章（到现场后提供）

年检审计/REGISTRATION INSTRUCTIONS

工程审计包括两大类型：工程造价审计和竣工财务决算审计




造价审计一般是对单项、单位工程的造价进行审核，其审计过程与乙方的决算编制过程基本相同，即按照工程量套定额。这由造价工程师完成。对于建设单位来说，由于造价审计只是审核单项、单位工程的合同造价，一个建设项目的总的支出是由很多单项、单位工程组成的，而且还有很多支出比如前期开发费用、工程管理杂费等是不需要造价审计的，所以还要有一个竣工财务决算审计，就是将造价工程师审定的，和未经造价工程师审核的所有支出加在一起，审查其是否有不合理支出，是否有挤占建设成本和计划外建设项目的现象等，来确定一个建设项目的总的造价。这由注册会计师完成。




工程审计材料清单


1、施工现场记录与日记、实际进度与结算材料季度、月度平均价要加权统计（视合同而定)；

2、会议纪要，可分析索赔原因与责任方；

3、其它补充协议，注意配合费问题；

4、如工期较长且涉及气候灾害等索赔，需要政府有关部门的文件作为依据；

5、设计涉及的标准图集、有关施工规范等文件；

6、当地政府的相关造价管理文件

7、现场有关的重要照片、录像、录音等资料；

8、往来联系函、传真、电邮文件；

9、其它与工程有关的资料、人证、知识产权等。

除了合同，图纸、变更及图纸会审，工程签证和工作联系单，隐蔽记录，标书等等，应该要竣工图纸和原有的设计的图纸都要的，（针对政府投资审计）合同、协议书、投标书、招标文件、图纸、变更及图纸会审，工程签证和工作联系单，隐蔽资料，监理日志、施工日志等资料以外。




工程审计相关的几种专业名称之间关系

预算与审计属于工程造价的范畴，工程造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用，其核心内容是投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、工程结算、竣工决算等等。工程造价的任务：根据图纸、定额以及清单规范，计算出工程中所包含的直接费、间接费、规费及税金等等。

    

绩效审计/REGISTRATION INSTRUCTIONS

绩效审计的主要职能有两个，分别是鉴证和评价。

1.对被审计单位是否经济、高效或有效执行有关政策进行独立审计检查。

2.对被审计单位和审计对象实现既定目标的程度和所造成的各种影响进行报告，为决策机构提供相关的评价意见。

3.发现并分析审计对象在经济性、效率性、效果性方面存在问题的迹象或绩效不佳的领域，以帮助被审计单位进行整改。




1.财政性资金（或称公共资金）支出。其主要形式有：(1)行政事业单位的经费支出。行政单位涉及各级政府部门、人大、政协、以及由国家财政提供工作经费党派机关和部分社会团体；事业单位包括文化教育、科研卫生、社会福利及其它社会公共事业部门。(2)国家投资建设项目。主要是指由财政性资金（财政拨款或财政融资）投资的各种建设项目。有些项目并不全部是由国有资金投入的，但只要是属于政府审计管辖范围内的投资项目都可以进行绩效审计。(3)其他各种专项公共资金的使用。专项资金是指财政预算安排的或有关部门、单位依法自行组织的，具有特定用途的财政性资金。比如行政事业专项资金、社会保障基金、农业专项资金、环境保护专项资金等。 (4)国际金融组织和外国政府援助、贷款项目。

2.国有及国有资产占控股或主导地位的企业和金融机构。对国有大中型企业的经济效益审计是我国经济效益审计工作开展得比较早的领域。

贷款审计/REGISTRATION INSTRUCTIONS

提供给银行，作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。在审计报告中不仅对会计报表发表审计意见，同时也对企业经营管理状况、财务状况、贷款使用情况等发表意见。是银行逃避贷款风险，企业展示经营状况必不可少的依据




一、财务类资料




１.会计报表及附注 

２.全部账目 

３.会计凭证 

４.科目余额表　（1级至末级的期初、期末和累计发生额）

５.银行存款对账单、余额调节表　（全部银行存款对账单） 　

６.房屋、车辆产权证明 　

７.长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表） 

８.长短期借款合同，抵押担保资料 

９.固定资产盘点表　（标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值） 　

１０.存货盘点表　（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额） 

１１.纳税申报表及缴款书　（所有税种全年纳税资料） 

１２.发票使用情况汇总表　（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额） 




二、备查类资料 　

１３.营业执照　（工商） 

１４.税务登记证　（国税、地税） 

１５.组织机构代码证书　（质量监督局） 

１６.纳税鉴定文件　（国税、地税） 

１７.公司章程、协议　（工商备案） 

１８.设立、变更验资报告  

１９.以前年度审计报告 

２０.财务会计制度及相关内部控制制度 

２１.单位组织结构框架图 　

２２.股东会、董事会重大决议等文件 

２３.房屋租赁协议

    

清算审计/REGISTRATION INSTRUCTIONS

清算审计是指企业由于各种原因终止，对其清算期间的债权债务清偿情况，资产变现情况，以及清算期间的收益、损失，费用支出情况进行的审计。通常包括破产清算审计、合同约定终止清算审计等。所出具清算审计报告，主要用于税务主管部门在对企业进行税务清缴，出具完税证明前，工商部门在对企业进行注销登记前都需要该清算审计报告。




财务资料

⑴会计报表、全部账目、会计凭证、纳税情况表（近三年）

⑵科目余额表（近三年各年1级至末级的期初、期末和累计发生额）

⑶银行存款对账单、余额调节表（近三年各年全部银行存款对账单）

⑷长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表）

⑸长短期借款合同，抵押担保资料

⑹固定资产盘点表（近期盘点表，标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）

⑺存货盘点表（近期盘点表，截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）

⑻纳税申报表及缴款书（所有税种近三年各年纳税资料）

⑼发票使用情况汇总表（近三年领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额）

⑽财产清单（清算委员会确认）

⑾清算决议

⑿房屋、车辆产权证明




备查类资料

⑴营业执照、税务登记证、组织机构代码证书

⑵纳税鉴定文件

⑶公司章程、协议

⑷设立、变更验资报告

⑸以前年度审计报告

⑹单位组织结构框架图

⑺财务会计制度及相关内部控制制度

⑻房屋租赁协议

⑼股东会、董事会重大决议等文件